Mes fonctions dans le domaine des dons planifiés m'ont permis de rencontrer des gens merveilleux qui m'ont fait part de leurs projets philanthropiques tout en me demandant bien souvent de les conseiller.
Voici l'histoire d'une dame au coeur qui voit loin...
Mme Chevalier (nom fictif pour garder l'anonymat) est veuve et âgée de 65 ans ; elle avait pris cette année là sa retraite et désirait revoir son testament. Elle voulait prévoir un don à son organisme de bienfaisance préféré afin d'assurer la pérénité de sa mission et ainsi faire la différence pour les générations à venir. Soucieuse cependant du bien-être de ses enfants, elle voulait poser ce geste philanthropique sans toutefois les priver d’une partie trop importante de leur patrimoine. Elle s’interrogeait aussi sur la dette fiscale que ses enfants devraient assumer à son décès. Son taux d’imposition était de 48,2%.
Mme Chevalier a accumulé 300 000$ dans des REER qu’elle ne pense pas utiliser considérant qu’elle a peu de dépenses et bénéficie d’un fond de pension qui lui permet de vivre confortablement. Elle prend ses vacances à son chalet qu’elle a acquis il y a plus de 20 ans qui lui permet de voir ses enfants. Ce chalet a une valeur marchande de 150 000$. Puisqu’elle l’a acquis pour la somme de 75 000$, elle aurait un gain en capital de 75 000$ à son décès dont 50% sera imposable.
En résumé :
Valeur Impôts Héritage net
REERS : 300 000 144 600 155 400
Chalet : 150 000 18 075 131 925
_________ ________ __________
Total: 450 000 162 675 287 325
Advenant le décès de Mme Chevalier, ses enfants recevraient en héritage la somme de 287 325$ après avoir acquitté les impôts au montant de 162 675$, soit plus la moitié de ce que recoiveront les enfants.
Mme Chevalier se demande quelle serait la situation si elle faisait bénéficier son organisme préféré de ses REER et qu’elle souscrivait à une assurance vie de 300 000$ aux bénéfices de ses enfants.
En résumé, ses actifs, avant impôt, passeraient à 750 000$ :
ACTIFS VALEUR
REER 300 000
Chalet 150 000
Assurance vie 300 000
_______________________
Sous-total 750 000
Les impôts que devra assumer la succession après le don serait de 80 349 $ grâce au crédit pour don ainsi obtenu. Voyez plus en détails :
impôts à payer sur REER.................. 144 600
impôts à payer sur gain capital ......... 18 075
crédit d'impôt suite au don ................ (82 326)
Impôt net à payer .............................. 80 349
En résumé, après avoir soustrait le coût de la prime d'assurance vie qui a été établie à 5 325, l'héritage net de la succession passera à 508 726 $ et ce, après avoir fait un généreux don de 155 500$ à son organisme de bienfaisance en provenance des REER. Soit, 750 000 (- 155 600$ (REER net légué à l'Oratoire) - 80 349 (impôts net) -5 325 (coût de la prime) = 508 726 $ Héritage net .
Mme Chevalier a vite fait de constater l’importante économie d’impôt que cette planification et don lui procurera et ce, au profit de l’œuvre qui lui tient à cœur et ce, en plus d’augmenter considérablement l’héritage net à transmettre à ses enfants.
La réduction des impôts à verser aux gouvernements par ailleurs de 80 349$ au lieu de 162 675$ avec un héritage net à transmettre aux enfants passant de 287 325$ à 508 726$ et ce, après avoir versé un généreux don de 155 600$ a vite convaincu Mme d'opter pour cette planification.
La réduction des impôts à verser aux gouvernements par ailleurs de 80 349$ au lieu de 162 675$ avec un héritage net à transmettre aux enfants passant de 287 325$ à 508 726$ et ce, après avoir versé un généreux don de 155 600$ a vite convaincu Mme d'opter pour cette planification.
En conclusion
Que vous choisissez de léguer à un organisme de bienfaisance reconnu par l’Agence du revenu du Canada, une police d’assurance vie, un pourcentage de vos actifs, une résidence, ou vos REER, votre don aura des répercussions positives non seulement sur les impôts à payer au décès mais sur l’organisme de bienfaisance choisi. Dans l’immédiat, vous serez gratifiée par votre geste et transmettrez à vos enfants des valeurs auxquelles vous tenez.
Avocate et conseillère juridique
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